预算管理考核办法.doc

附件02 预算管理考核办法 为规范孔庄煤矿生产经营管理，完成公司下达的各项生产经营技术指标，细化量化刚化各项管理，使企业的经营管理做到规范化，制度化，程序化，矿全面推行预算管理，凡是能分解落实到具体负责人的指标，一定落实到责任人，形成“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”的格局，特制定本办法。 一、矿成立预算管理领导小组 组长丁仁刚、王明同 成员袁显芳、 吴继忠、 薛柏会、 丁长忠、 满其昌、王建义、 孙建训、 王福田、 朱建伟、 徐荣庆、 胡金华、陈季斌、 谭建华、 谢文龙、 程虹力、 徐鼎璜、 曹才军、齐新良、 郁红英、 唐约翰、 王怀柱、 王正忠、 张优明 预算管理小组下设办公室，负责日常工作。 预算管理办公室主任齐新良 工作人员郁洪英 唐约翰 王怀柱 张优明 李东明 二、预算管理领导小组的职责 1．根据公司下达的各项经济技术指标，结合矿实际情况，分析外部市场状况，审议确定矿总预算目标。 2．矿预算目标确定后，审定矿所属单位预算项目，并下达正式预算分解目标给各单位执行。 3．确定矿预算执行政策和工作程序。 4．制订预算控制政策和奖罚制度。 5．预算管理领导小组是企业内部预算管理的决策机构，对预算冲突进行仲裁。 6．审定批准因特殊及突发事件超出年度预算、月度预算需调整开支项目。 三、预算管理办公室的职责 1．根据公司下达的各项经济技术指标，预测企业内外情况，编制矿预算目标，并上报矿预算管理领导小组。 2．根据矿确定的预算目标及审定的预算项目，编制矿所属各单位的预算分解目标，并上报矿预算管理领导小组批准。 3．确定预算管理办公室各预算项目的责任人及工作人员，分工明确。 4．每月10日召开考核会，收集研究，分析预算实际发生值与预算计划值的差异。 5．对照预算开支项目，审查其合理性，签署意见上报矿预算管理领导小组。 6．研究各单位预算实施过程中发现的问题，并针对问题提出合理的建议给预算管理领导小组。 四、预算的编制 1．根据公司下达的各项经济技术指标，结合矿实际情况，按照利润预算→销售预算→成本预算→期间费用预算→现金流量预算编制程序，遵循三结合原则，即由总目标到分目标和由分目标到总目标相结合；由上到下和由下到上相结合；由内到外与由外到内相结合，反复测算，反复调整，寻求实现预算目标的最佳预算组合。 2．预算编制的主要内容包括 ⑴利润预算 ⑵原煤制造成本预算 ⑶洗煤加工费预算 ⑷制造费用预算 ⑸管理费用预算 ⑹销售费用、财务费用预算 ⑺销售收入预算 ⑻大中小修理费用预算 ⑼固定资产投资预算 ⑽福利费提取与使用预算 ⑾土建修理工程预算。 3．每年的12月10日矿预算管理办公室工作人员应集中10天左右的时间编制下一年度各项预算，并报矿预算管理领导小组研究，每年的12月底结合公司下达的各项经济技术指标进行预算的修正并报矿预算管理领导小组审定。 4．预算编制部门各自负责的预算项目 矿预算管理领导小组 矿预算管理办公室 总 会计 师 机电 矿长 副 总 生活 矿长 总 工 选煤 矿长 生产部 生产矿长 采煤矿长 采煤副总 财务科 工资科 器材科 机电科 地区科 计划科 选煤厂 1.利 润2.制造费用3.制造成本4.福 利 费5.其他支出6.管理费 7.营业外支出 工资 成本 1.材料成本 2运输 费 3.单体租赁费 1.电力 2.大中 修 3.综机配件 4.综机租赁 1.塌陷费 2.四项费用 3.耕地占用税 1.固定资产投资 2.专项工程 3.年度计划进尺产量 1.产量进尺 2.材料成本 3.电力 1.洗煤加工费 2.煤泥烘干加工费 五、职能部门的职责 （一）财务科 1．负责全矿年度目标利润、成本、费用预算、资本性支出预算、现金流量预算的编制，根据上级主管部门下达的主体指标及辅助指标，结合矿的客观情况，编制符合全矿目标的各项经济技术指标。 2．分解和编制各单位的责任指标，并提出各项控制制度和考核措施。 3．协助总会计师对成本、费用进行预测、控制、监督和分析，对每月的经营运行状况进行分析和研究，并针对在预算实施过程中产生的差异，提出调控措施，将目标利润，成本费用预算置于预算管理的控制之下。 （二）机电科 1．负责全矿电力消耗的控制，按照单位按定额分解电力指标。 2．负责全矿设备的管理，编制年度季度设备的大中小修理费预算。 3．组织编制设备租赁费，设备租赁费测算到各区队科室。 4．负责组织综机配件的管理，分解综机配件消耗计划。 5．按生产接续测定分解年（月）度综机租赁费。 6．负责编制电缆消耗计划。 （三）器材科 1．根据预算年度生产计划，依定额、限额等编制分系统，分单位的材料消耗量和材料费预算。 2. 负责编制单体年（月）度租赁费预算。 3．制定材料回收复用，修旧利废计划，建立交旧领新等制度。 4．考核各单位材料消耗完成情况，每月8日前报矿考核办。 （四）劳资科 1．根据预算年度生产计划，依据劳动定额编制年用工计划及年度工资费预算。分系统单位编制工资费用预算。 2．每月终了按定额及各单位完成工作量结算工资。 （五）选煤厂 根据年度生产计划，编制选煤加工费预算，并根据定额，限额等方法确定加工费各明细项的预算。并按车间，班组，个人分解，制定出厂内部的费用考核细则。 （六）计划科、生产部 1．负责排定全矿的回采，掘进生产接续计划。每年的12月10日前提供产量、进尺等计划，包括回采工艺、支护方式等资料。 2．负责矿下一年度的重大投入计划、固定资产投资、专项工程的预算编制工作。 六、预算的实施和控制 1．经矿预算管理领导小组审定的各项预算指标矿以文件的形式下达矿属各单位执行。各科区队根据矿下达的预算指标，结合自身的实际情况，分析各项预算指标完成的可行措施，将指标分解到班组和个人，并上墙公布。 2．各科、区队每月25日前将下月本单位发生的一切费用（材料、电力、工资、资金等费用）预算交预算办公室。 3．各科、区队根据指标分解情况，要制定本单位的计分考核办法及相应的措施、各项指标的责任人，并以文字的形式报矿预算办公室。采掘单位以超额工资、地面辅助单位以月度绩效工资用于计分考核，未分解指标，无考核的单位矿将停发超额工资或绩效工资，各单位的考核结果要上墙公布。 4．各科区队要根据矿下达的各项预算指标，建立统计台帐，通过台帐随时记录实际发生的数据，经常将实际与预算数对比，及时发现存在的问题和原因。 5．各科区队应配备预算管理员（由技术员兼任），建立台帐，登记各单位自身承担的各项指标，各基层单位应在每月8日前将上月的预算执行完成情况与预算比较分析，揭示预算执行结果与预算计划的差异原因，并提出整改措施，对在预算执行过程中发现的重大差异要及时报告矿预算管理办公室。 6．成本费用控制分为两部分，一是不可突破成本费用。如管理费和限额使用的成本费用，将指标落实到单位和个人，由各单位掌握实施不能突破。二是变动成本费用，单位成本不变，总成本随工作量的增减而增减。 七、预算的调整 预算在执行过程中，无特殊情况不予调整，如预算遇特殊突发事件，增产或新增任务，预算可作相应调整，预算的调整由执行单位向预算管理办公室提出书面申请,阐述追加预算的原因、具体情况、客观因素、变化情况及对预算执行造成的影响程度，提出追加预算额度，分管矿领导签署意见后，再由总会计师、矿长审批后方可执行。超过授权额度的重大预算调整，需经矿预算管理领导小组审议批准,预算方可调整、下达执行，但调整预算不做为预算准确率的依据。 八、预算信息反馈制度和考核 1．矿预算管理领导小组负责全矿各项指标的考核。材料指标的考核由器材科负责，电力指标的考核由机电科负责，其他指标考核由矿预算管理办公室负责，以上单位考核后交考核办汇总。 2．建立信息反馈系统。各部门的预算执行情况要上报矿考核办公室，考核办将对各单位各部门的各项考核指标进行考核，经矿预算管理领导小组审定后公布考核结果。并于次月兑现奖罚。 3．各项考核奖罚应严格兑现到责任人，基层单位对考核有异议时，应以书面形式报告矿分管领导，矿分管领导签述意见后转考核办，考核办处理不了的应报预算管理领导小组仲裁。 九、预算工作质量考核 因各单位预算执行情况考核已通过各专业考核办法来实现,因此只制定预算工作质量考核办法,具体由预算办公室及考核办负责日常考核工作。 1、采掘各队、运输队、皮带队、综安队、风井队、通风科配备兼职预算员，由技术员兼任；机电科、器材科、总务科、洗煤厂应配备能胜任且责任心强的专职预算员，其他辅助及科室也配备兼职预算员各单位于12月24日前报预算管理办公室备案，如没按时配备到位，罚单位责任人50元。 2、各单位预算员应按照要求（规定的时间、项目、格式等）和生产任务编制本单位的各项预算，主管领导审核。预算编制表上印章签字齐全。如不及时报送，迟一天对单位负责人及预算员各罚款50元。 3、矿属各单位依照月度生产计划及实际生产情况每月27日前，根据本单位的年度预算费用，将本单位下月所要消耗的各项费用（材料、电力、配件、办公费、差旅费、电话费、印刷费、卫生杂品费、工资费用及其它奖励等费用）报送预算办公室，误差率在5以内的奖预算员及单位主管科长各100元、误差率在510以内的不奖不罚，误差率超过10罚预算员及单位主管科长各100元。 4、采掘各队、运输科、皮带队、综安队、风井队、通风科、机电科、供应科、总务科、洗煤厂、物业管理、计通中心、环保科、行政办公室、财务科及预算办公室当月考核，其它单位年度考核。 5、各单位根据本月的生产任务（或工作量），按年度总预算的额度编制本月预算，严禁发生预算外费用，对确实需要调整预算的由各单位预算员按照矿预算管理办法的要求和程序办理。不按规定调整预算而发生预算外费用的（特殊情况除外），对该单位及控制单位罚款500元，对预算员罚款100元。对年度预算执行情况良好的单位，矿将酌情对该单位及预算员进行奖励。 6、各项费用会审组如不及时将审核结果报送预算办公室，对各成员罚款100元，每季度矿对会审质量进行考核，包括指标的科学性、合理性等方面，如预算实际执行情况与会审指标相差较多，则予以罚款，如相差无几且符合年度总额预算，则给予适当奖励。 7、预算管理办公室工作不力，不及时汇总预算资料及统计预算执行情况，对负责人及预算管理人员进行罚款100元。 8、材料预算报表填写要求 1）上报的材料计划表，采、掘、机、运、通、皮、综安、风井、按预算材料表填写,正常生产消耗材料及配件费用只按定额上报消耗金額，无需明细;洗煤厂材料消耗表正常生产耗材及配件只报消耗额;任何单位的特殊采购材料、专用工具、大型材料及非生产用料必须有明细、使用方向，必须要主管领导审核，印章、签字齐全。发现一项不符对预算员及单位主管科（队）长各罚50元。 2）地面其它辅助单位及科室预算消耗的材料计划表必须要有明细，并有要使用备注说明，专用工具、大型材料必须分开列出明细，发生一次不符合要求的对预算员及单位主管科长各罚50元。 3）凡本单位从供应科领取的任何材料特别是不可控的大型材料都必须放在预算金额内。因未报预算领不出材料影响生产的单位责任自负。发生一次不符各罚预算员及单位主管科（队）长200元。 4）预算的材料消耗金额必须和材料计划明细表消耗额一致，否则发现一处对预算员及单位主管科（队）长各罚50元。 5）、各井下用料单位每月1日、11日、21日前将上一旬的用车下料情况按要求的格式上报预算办公室，每晚报一天罚责任单位党政领导各50元。 6）、对每车下井装料的时间、品种、数量等进行严格统计，做到下料、接料与实际发料三相符。发现一次不准确罚责任单位50元。 7）、运输科装料队每周一将本单位上周用车下料情况的日统计表及周汇总表按照附表格式上报预算办公室，每少一项、不准确或每晚报一天，罚责任单位党政领导各50元。 8）、物资供应科每周一将上周井下实际领料情况分品种、数量等情况报预算办公室，每少一项或不准确，或每晚一天，罚责任单位党政领导各50元。 9）、为鼓励上述单位准确填报用料、下料情况，及早把材料运输准确推向内部市场，经矿领导同意，罚款每月兑现，每季度对上报及时准确的单位党政各奖励200元。 9、根据实际安全、生产需要，当月发生的计划外零星工程，其中井下零星工程在安排施工的次日，生产部报送其计划工作量、进尺、断面、支护方式、预计理论出矸车数等情况；劳资科报送现场会后定的定额单价情况；地面零星工程所用的材料计划由计划科报预算办公室,凡迟报一天对预算员及单位主管科长各罚50元。 10、各单位当月发生的计划外零星工程材料等需追加费用的，于开工3日内一式三份由分管领导签字后报矿预算办公室，经矿总会计师审批后，供应科方可追加材料费用。迟报一天对预算员及单位主管科长各罚50元。 11、地测科每月1日前将成巷、毛巷掘进进尺统计表报预算办公室，迟送一天对预算员及单位主管科长各罚50元。 12、生产部每月28日前将下月巷修计划表、6日前将上月巷修各单位目标管理任务完成一览表（内部）报预算办公室，迟送一天对预算员及单位主管科长各罚50元。 13、劳资科27日前将矿属各单位本月工资项的绩效绩效、应得工资两项送预算办公室，迟送一天对预算员及单位主管科长各罚50元。 14、财务科、器材科严格按照预算额度审批资金、下发材料配件，无预算的单位一律不得发放物资或支付资金。对超过预算的部分未经分管矿领导及预算办公室登记审批的一律停付，对超预算发放物资或支付资金的单位，罚该单位行政领导50元/次。 15、上报预算办公室的各项报表必须有主管领导审核签字，否则罚预算员50元。 16、每月28日前由预算办公室组织相关管理单位对下月各单位预算进行会审，参加单位财务、供应、机电等，一次不到会者罚50元。 17、为更好的推行预算管理，逐步提高预算的准确率，各单位预算员在次月应对上月的预算执行情况进行分析，找出实际与预算发生较大偏差的主要原因，并以书面形式上报矿预算办，对经营管理中存在的问题提出改进措施和建议，以便于矿预算管理办公室汇总分析；对分析充分和改进及时并取得良好效果的单位，矿将对该单位及预算员进行适当奖励，未上报分析报告者一次罚单位50元。 十、预算控制全过程跟踪管理考核细则 1、各单位严格执行以旧换新制度。对未交旧物资或工具的单位不与发放新的物资。物资供应部门认真做好以旧换新物资的记录工作并要有可追溯性。废旧物资的处理必须要有记录，并备可查。发现不符扣该单位党、政领导各50元/次（项）。 2、预算办公室要不定期的对各单位预算物资使用情况进行抽查，严格控制非生产用料，现场落实物资使用去向。发现未用于生产或私用的，对其单位一次性罚款200-1000元，涉及物资审核把关不严的并联责考核相关物资审批单位及审批人。 3、各部门及各生产单位要合理预算、控制生产消耗，防止超指标预算。预办公室在抽查中，发现单位积压物资，造成物资体外循环又未办理退库手续，一次性罚款200-1000元，涉及物资审核把关不严的并联责考核相关物资审批单位及审批人。 4、预算办公室要不定期深入生产现场，对各生产物资管理情况进行现场跟踪检查，现场落实使用去向。发现“跑、冒、滴、漏”等浪费、损坏物资现象，罚该单位党、政领导各50元/次。对领用的物资未使用在工作现场或出现浪费的，发现一次视情节轻重罚该单位100300元/次。涉及物资审核把关不严的并联责考核相关物资审批单位及审批人。 十、附资金使用批准制度一览表。 资金使用批准制度 批准路径 授权范围 批准 权限 业务批准 财务批准 备 注 业务经办人员 主管科长队长 分管矿长 总会计师 矿长 财务科长 总务会计师 一 土建安装工程 1万元以下 √ √ √ √ √ √ 1万元以上按公司批 √ √ √ √ √ √ √ 按公司专项预算审批 二 物资采购 1材料配件采购公司批准自采 2低值易耗品公司批准自采 1万元以下 √ √ √ √ √ √ 1万元以上 √ √ √ √ √ √ √ 1万元以下 √ √ √ √ √ √ 1万元以上 √ √ √ √ √ √ √ 三 备用金借款 2万元以下 √ √ √ √ √ √ 不含治病 借款 2万元以上 √ √ √ √ √ √ √ 四 差旅费 徐州范围内 √ √ √ √ √ √ 事前审批 外地 √ √ √ √ √ （主管科区队长） √ √ 五 培训学习 职校主任联签 公司范围 √ √ √ √ √ √ 事前审批 外地 √ √ √ √ √ （主管科区队长） √ √ 六 设备修理 公司内部5万元以下 √ √ √ √ √ √ 公司内部5万元以上 √ √ √ √ √ √ √ 公司批准外委 外委3000元 √ √ √ √ √ √ 3000元1万元以下 √ √ √ √ √ √ 外委1万元以上 √ √ √ √ √ √ √ 七 塌陷赔偿费公司审批 1500元以下 √ √ √ √ √ √ 1500元以上1万元以上 √ √ √ √ √ √ 1万元以上 √ √ √ √ √ √ √ 八 职工福利费 5000元以下 √ √ √ √ √ √ 5000元以上 √ √ √ √ √ √ √ 九 招待费事前向矿长申请 无论大小 √ √ √ √ √ √ √ 统一由矿办报销 十 各项奖励 无论大小 √ √ √ √ √ √ √ 十一 材料配件及其他成本费用 年度预算 √ √ √ √ 追加预算5000元以下 √ √ √ √ √ 追加预算5000元以上 √ √ √ √ √ √ 十二 党组织活动 经费 2000元以上 √ √ √ √ 党委书记 √ √ 2000元以下 √ √ √ √ √ √ 注释1批准均指逐级往上的批准，不得越级跳空或从上往下批准； 2、全部批准人对批准后果都应承担相应的责任。其中业务经办人员，业务分管领导负主要责任，其他领导负连带责任； 3、不属本单位的业务不得申请成本费用和资金。