预算管理办法——国外某项目.doc

全面预算管理办法 一、 总 则 第一条 为了进一步完善公司全面预算管理工作，规范预算管理工作的操作流程，充分发挥预算管理在公司战略、组织、控制、协调等方面的作用，提高公司整体管理效率，特制定本办法。 第二条 全面预算是公司概括性的、全方位的、数量化的管理计划，是公司年度经营管理工作的纲领性文件，是用以分配资源、实施控制、考评激励的重要依据。 全面预算管理在公司“战略目标－经营目标－预算－反馈－考评”这一控制过程中，起着承上启下的核心作用，对公司战略起着全面支持作用，是公司年度经营思想、经营目标、经营决策的数量说明，是落实经济责任的依据。 第三条 本办法适用于公司各部门。 公司于每年10月31日前向董事会提交下一年度预算，经董事会批准后执行。 第四条 本办法包括总则、预算的原则、预算的组织、预算的核心指标、预算的执行与监控、预算的调整、预算的考核评价和附则八部分。 二、 预算的原则 第五条 预算管理应着重体现目标性、全面性、客观性和严肃性四项原则。 1. 目标性 预算目标必须服从于公司的总体战略目标和年度经营目标。 2. 全面性 预算管理应是全过程、全方位和全员的管理。预算管理是预算目标、预算编制、预算执行、预算监控和预算反馈的全过程管理；预算内容应尽可能全面、系统、完整，涉及公司所有经营领域及管理活动；预算编制是全员参与的过程，预算责任尽可能涵盖全体成员。 3. 客观性 预算数据应客观真实地预测和反映公司当期经营状况。 4. 严肃性 预算的调整及考核必须严格遵循既定的原则，避免对预算调整及考核标准的人为操控和随意更改。 三、 预算的组织 第六条 公司预算管理小组是关于预算工作的组织机构，其主要职责包括 1. 根据公司战略规划和经营目标，确定公司年度预算编制的目标原则和具体要求即年度预算预案； 2. 审议公司预算预案； 3. 评审公司预算执行情况； 4. 对公司预算调整、预算外重要事项进行审议，报董事会审批； 5. 对预算过程中发生的纠纷或冲突进行仲裁。 第七条 预算管理小组由总经理、财务总监和相关部门人员组成。 第八条 财务部是预算管理小组的预算管理工作的常设机构，其主要职责包括 1. 根据公司总体战略规划和经营目标，编制年度预算预案； 2. 根据预算管理小组的授权全面组织安排公司的预算工作； 3. 负责经办预算管理小组的日常工作； 4. 负责公司预算的汇总编制； 5. 负责公司预算执行情况的跟踪分析。 第九条 总经理对本单位预算管理负有组织和领导责任，具体包括组织本单位预算的编制及汇总，平衡预算指标，负责对批复的预算指标进行明细分解，跟踪监控，对实际执行情况与预算产生偏差时，及时做出解释，提出调整建议。 四、 预算的核心指标 第十条 公司预算的核心指标主要包括赢利能力指标（资本金收益率或有效净资产收益率）、经营规模（销售收入增长率）、及其它公司战略上还需考虑的指标。预算的核心指标是考核经营成果的重要依据。 第十一条 预算的指标以预算的报表体系为载体，预算的报表主要包括 1. 销售收入预算表； 2. 销售成本预算表； 3. 产品采购及储备预算明细表； 4. 生产成本（产成品和半成品）预算表； 5、 制造费用预算表 6. 经营费用（销售费用）预算表； 7. 管理费用预算表； 8. 财务费用预算表； 9. 其他业务收支预算表； 10. 资本性支出预算表； 12. 损益预算表； 13. 资产负债预算表； 14. 现金流量预算表。 五、 预算的持续监控与定期分析 第十二条 各部门应加强预算执行过程中持续的日常管理，对部门的预算执行情况密切关注，严格控制，建立起定期预算执行情况反馈制度，及时分析预算执行异常的原因。 对实际情况与预算差异较大的项目，应及时上报预算管理小组，预算管理小组和财会部门随时有权要求相应部门及时做出解释说明，制定对策，有效实施调整措施。 第十三条 财务部负责公司预算执行情况和跟踪分析，定期向预算管理小组汇报预算执行情况和分析差异原因，于每年7月31日和1月31日分别提交中期和年度报告。对于预算执行过程中的重大事项，财务部及时上报预算管理小组和董事会，由董事会研究决策。 六、 预算的调整 第十四条 为保证预算的严肃性，预算批复一经下达，不得随意调整。只有当部门外部环境发生重大变化，或公司战略决策发生重大调整，才能进行预算的调整，具体规定如下 1. 市场环境发生重大变化，如相应产品的国际市场价格、市场总成交量发生重大变化，变动幅度超过20；外币汇率变动幅度超过5％等。 2. 生产设备出现重大故障或原材料采购不能及时到达工厂，造成长时间停产等。 3. 公司组织、战略的调整。 4. 预算管理小组认为应该调整的其他事项，如突发事件，包括自然灾害、公司核心决策层的追加任务及工作目标的调整等。 第十五条 预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序 1. 各部门提出书面调整申请，并报送财务部。调整申请应说明调整的理由（内外环境发生的变化或战略决策的重大调整等）、调整的初步方案（具体的调整要点和调整方法）、调整前后预算数据的对比。 2. 财务部负责对预算调整进行初审。初审后需签署同意、反对或补充修改的内容（经各部门同意）的初审意见报预算管理小组审核。 3. 公司预算管理小组于每年7月就预算调整召开专门会议，检查半年预算执行情况，审核预算调整申请，并将审核通过的调整数据呈董事会批准。原则上一年只审批调整一次，对于突发事件导致的情况变化，需进行预算调整的，可作为特例单独提请预算管理小组审核调整。 七、 预算的考核评价 第十六条 预算的考核评价是对各部门预算执行结果的考核和评价，通过预算考评信息的反馈及相应的调控，及时发现和纠正实际执行与预算的偏差，通过预算考评与绩效考核的有效关联，充分发挥预算的约束与激励作用。 第十七条 预算的考核评价应遵循以下原则 1. 目标原则 以预算目标为基准，按目标任务及预算完成情况评价预算执行者的业绩； 2. 激励原则 预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评要与激励制度相结合； 3. 公平、公开原则 预算考评应建立科学的标准、规范的制度和公开的信息渠道； 4. 例外原则 对预算执行过程中出现的重大障碍因素，考评时应作为特殊情况处理。 八、 附则 第十八条 年度预算的预算期为公历1月1日至12月31日。 第十九条 本办法报董事会批准后执行。 5