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题目26增值税是对资产增值部分征收的税。 题目27个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。 题目28自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。 题目29凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。 题目30事业单位不需要办理开业税务登记。 纳税基础与实务形成性考核二答案 题目1下列不属于税收制度基本要素的是（。 题目2下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。 题目3采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。 题目4目前我国采用的增值税类型属于（）。 题目5（）可以开具增值税专用发票。 题目6下列产品中不征消费税的产品有（）。 题目7某增值税一般纳税人，外购货物用于（ ）可以作为进项税额抵扣。 题目8契税实行（）。 题目9根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ） 。 题目10下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。 题目11消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）。 题目12对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（ ）。 题目13下列产品中不征消费税的产品有（ ）。 题目14增值税税实行（）。 题目15边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（）元。 题目16征收教育费附加的目的是 。 题目17税收制度的基础性要素有（ ）。 题目18下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ）。 题目19企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ ）。 题目20印花税的具体纳税人有（ ）。 题目21从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。 题目22某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。 题目23扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 题目24对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。 题目25记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。 题目26税收法律关系的一个重要特征是征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。 题目27应税行为发生的时间就是纳税义务发生的时间。 题目28起征点是税法规定的征税对象开始征税的数量界限，未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的全额征税。 题目29土地增值税采用超率累进税率征收。 题目30由海关负责征收管理的税种，执行海关法及进出口关税条例。 纳税基础与实务形成性考核三答案 题目1税法规定必须征税的客观对象即（），是区分不同类型税种的主要标志。 题目2进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ ）为基础审查确定。 题目3下列关于税法分类说法正确的是（）。 题目4国家的征税的凭借是（）。 题目5根据消费税制度的规定，应当缴纳消费税的为（ ）。 题目6（）是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。 题目7（）是对征税对象的征收比例或征收额度。 题目8划分消费税，增值税和所得税等的依据是（）。 题目9体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围 。 题目10与流转税比较，所得税属于 。 题目11下列发票中不属于专业发票的是（ ）。 题目12纳税申报的第一要则是（ ）。 题目13下列单位或个人可认定为增值税一般纳税人的有（）。 题目14下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 题目15纳税人可采取（ ）方式缴纳税款。 题目16税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在（）。 题目17我国现行的税率形式有（）。 题目18下列税法中，属于税收实体法的有（）。 题目19下列税种中，属于地方固定收入的有 。 题目20税收征收管理主要包括 。 题目21税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。 题目22征税对象反映了税收的广度问题，解决了对什么征税的问题，是区分不同税种的主要标志。 题目23税目是课税对象的具体化，以明确征税范围，代表征税的广度。解决课税对象的归类并同步确定税率。 题目24缴库期限是税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。 题目25纳税期限延长的情形包括纳税期限的最后1日式法定节假日；纳税申报期内遇连续3天以上的法定节假日。 题目26免征额是指税法规定的在征税对象全部数额中免予征税的数额。征税对象的数额低于免征额的不征税，大于免征额的就差额征税。 题目27税基式减免是通过减少计税依据实现减免目的，如企业所得税的亏损抵补。 题目28税务部门规章是对法律、法规的具体解释，是关于税收征收管理方面的具体规定、办法等。如增值税暂行条例实施细则，税务代理试行办法等。 题目29税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。 题目30中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央。 纳税基础与实务终结性考试答案 题目1下列收入中，属于中央与地方共享收入的是。 题目2从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后。 题目3未按规定开具发票的行为属于 。 题目4下列税种中，目前采用超额累进税率的是 。 题目5下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（）。 题目6增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是。 题目7下列行为中，属于增值税免税项目的是。 题目8增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的。 题目9下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是。 题目10某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2019年6月销售商品收入31200元含增值税。已知该商业零售企业增值税征收率为3。该企业6月应缴纳的增值税税额为（）元。 题目11某商店2019年6月实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元不含税，本月销售400辆，3年后还本90，则该商店此项业务的销售额是 万元。 题目12某商店为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售电视机10台，电视机零售价为4520元台，收回旧电视机折价为339元台，销售电视机实际收取的价款为4181元台，以上价款均含增值税。该商店6月此项业务销售额是元。 题目13采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为 。 题目14纳税人进口货物，应当于海关填发税款缴纳书之日起（）日内缴纳税款。 题目15根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。 题目16纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述正确的是（）。 题目17根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是（）。 题目18据消费税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售缴纳消费税的是 。 题目19根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书缴纳税款。 题目20关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起日内，向指定银行缴纳税款。 题目21下列关于进口关税完税价格的表述中，正确的是。 题目22除法定减免税之外的其他关税减免，权限属于 。 题目23以下不是企业所得税纳税人的是。 题目24下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是。 题目25下列哪些项目支出允许在税前扣除 题目26下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是。 题目27下列个人所得中，应计入“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是。 题目28根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是。 题目29下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是 。 题目30下列个人所得中、适用于加成征税规定的是。 题目31税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在）。 题目32对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。 题目33下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有。 题目34某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当计入当期销售额计征增值税的有。 题目35纳税人销售或进口的下列货物中，适用增值税9税率的有。 题目36下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有。 题目37根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（）。 题目38根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的计税方法的（）。 题目39纳税人用于的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。 题目40下列物品中，应当征收关税的有。 题目41在计算企业所得税时，允许扣除的税金有。 题目42下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有。 题目43下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有。 题目44下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（）。 题目45下列所得中，在计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有。 题目46个人的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有。 题目47根据个人所得税法律制度的规定，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。 题目48下列所得中，适用超额累进税率的有（）。 题目49根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。 题目50下列各项中，属于房产税计税依据的有。 22秋学期纳税基础与实务形成性考核一答案 “【单选题】 国家征税的目的在于（） 筹集必要的资金 ; 增加企业收入 ; 减少货币发行 ; 为制止违法行为的发生“ “【单选题】下列不属于税收制度基本要素的是（ 纳税地点 ; 税率 ; 课税对象 ; 纳税人“ “【单选题】下列不征收增值税的是（ ） 转让无形资产 ; 自产货物用于投资 ; 自产货物无偿赠送他人 ; 货物期货“ “【单选题】下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ） 某企业将外购货物无偿赠送给客户 ; 某企业将外购货物用于个人消费 ; 某企业销售代销货物 ; 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位 “ “【单选题】小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ） 5 ; 4 ; 6 ; 3“ “【单选题】销售折让正确的会计处理是（ ） 冲减销售收入不冲减销项税 ; 不冲减销售收入冲减销项税 ; 冲减销售收入并冲减销项税 ; 不冲减销售收入也不冲减销项税“ “【单选题】下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ） 销售货物支付的运输费用 ; 外购免税农业产品支付的运输费用 ; 取得非法发票所列的运输费用 ; 向小规模纳税人购买农业产品“ “【单选题】我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ） 10 ; 7 ; 13 ; 17“ “【单选题】一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ） 借原材料 贷银行存款 ; 原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷银行存款 ; 借原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出） 贷银行存款 ; A、借原材料 应交税费应交增值税（销项税额） 贷银行存款“ “【单选题】下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ） 将货物交付其他单位或者个人代销 ; 将自产的货物分配给股东 ; 将自产的货物用于个人消费 ; 将自产的货物用于集体福利 “ “【多选题】税制的三个基本要素是（） 纳税人 ; 税率 ; 课税对象 ; 纳税环节“ “【多选题】下列属于增值税征税范围的有（） 销售热力 ;咨询公司提供咨询服务 ; 进口天然气 ; 家电修理部进行洗衣机修理“ “【多选题】混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ） 货物销售 ; 不动产和无形资产转让 ; 增值税应税劳务 ; 非增值税应税劳务“ “【多选题】某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（ ） 53万元 ; 50万元 ; 47万元 ; 3万元“ “【多选题】下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ） 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额 ; 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额 ; 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额 ; 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额“ “【多选题】增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（ ）扣除率 13 ; 10 ; 17 ; 7“ “【多选题】在进行会计处理时，以下说法正确的是（ ） 销售退回不冲减销售收入冲减销项税 ;现金折扣不冲减销售收入也不冲减销项税 ; 销售折让冲减销售收入并冲减销项税 ; 销售退回冲减销售收入不冲减销项税“ “【多选题】某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（ ） 6月份运费抵扣进项税0.063万元 ; 6月应纳增值税1.50万元 ; 6月份委托加工业务进项税13.4万元 ;8月进项税3.4万元“ “【多选题】某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有（ ）万元 38.37 ; 15.64 ; 18.37 ; 18.28“ “【多选题】按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ） 采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 ; 采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 ;将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 ; 采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天“ “【判断题】 一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更“ “【判断题】 某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。“ “【判断题】 税收可保证财政收入可靠和稳定增长“ 【判断题】按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税 【判断题】家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60 “【判断题】 外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税“ “【判断题】 某商业企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；6月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17的增值税税率，则该商业企业2010年6月应纳增值税是6.8万元“ 【判断题】某服装店（小规模纳税人）于2010年4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是30.29元。 【判断题】进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税” 【判断题】将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人，在进行会计处理时需要确认收入 22秋学期纳税基础与实务形成性考核二答案 “【单选题】 税法规定必须征税的客观对象即（），是区分不同类型税种的主要标志。 税率 ; 税目 ; 征税对象 ; 纳税义务人“ “【单选题】下列油类产品中，应征收资源税的为（ ） 天然原油 ; 柴油 ; 人造石油 ; 加热油井使用的原油“ “【单选题】（ ）是税收三性的核心。 无偿性 ; 特殊性 ; 固定性 ; 强制性“ “【单选题】现行流转税中（）属于从量税 黄油 ; 柴油 ; 工业酒精 ; 中药“ “【单选题】 目前我国采用的增值税类型属于（） 生产型增值税 ; 混合型增值税 ; 消费型增值税 ; 收入型增值税“ “【单选题】以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（） 消费税 ; 土地增值税 ; 营业税 ; 增值税“ “【单选题】下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ） 将自产的货物用于非增值税应税项目 ; 将自产的货物用于集体福利 ; 将货物交付其他单位或者个人代销 ; 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人 “ “【单选题】某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ） 计算缴纳增值税4640元 ; 计算增值税销项税17528.89元 ; 计算缴纳增值税2320元 ; 计算缴纳增值税4645元“ “【单选题】小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ） 借原材料 应交税费应交增值税（销项税额） 贷银行存款 ; 借原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出） 贷银行存款 ; 借原材料 贷银行存款 ; 借原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷银行存款“ “【单选题】（ ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 税收 ; 税制 ; 税制结构 ; 税法“ “【多选题】我国税收制度的法律级次有（）。 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 ; 由国务院制定的税收行政法规 ; 国务院税务主管部门制定的税收部门规章 ; 地方人由代会及常委会制定的税收地方性法规 ; 地方政府制定的税收地方规章“ “【多选题】现行税制中（）实行累进税率。 企业所得税 ; 个人所得税中的生产、经营所得 ; 个人所得税 ; 土地增值税 ; 个人所得税中的工资、薪金所得“ “【多选题】我国现行税制中（ ）属于中央税。 增值税 ; 消费税 ; 关税 ; 印花税 ; 车辆购置税“ “【多选题】单位和个人提供的（ ）劳务，应征增值税 汽车修理 ; 房屋装潢 ; 受托加工服装 ; 提供咨询服务 ; 提供存、货款服务“ “【多选题】增值税的纳税期限为（） 1日 ; 3日 ; 5日 ; 10日 ; 15日或1个月“ “【多选题】税收制度的基础性要素有（ ） 纳税人 ; 纳税期限和地点 ; 课税对象 ; 税率 ; 税收优惠“ “【多选题】下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ） 城市建设维护税 ; 资源税 ; 增值税 ; 消费税 ; 营业税 “ “【多选题】企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（） 企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分 ; 各项税收的罚金和罚款 ; 为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本 ; 各种非广告性质的赞助支出 ; 非公益、救济性捐赠“ “【多选题】房产税的计税依据是（） 房产余值 ; 房产市价 ; 房租收入 ; 房产净值 ; 房产原值“ “【多选题】印花税的具体纳税人有（ ） 经济合同的立合同人 ; 各种产权转移书据的立据人 ; 营业帐簿的立帐簿人 ; 经济合同的鉴定人 ; 经济合同的保人“ “【判断题】 某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000“ 【判断题】某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。 【判断题】直接税就是直接由纳税人交纳的税种。 【判断题】负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。 【判断题】“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。 【判断题】值税是对资产增值部分征收的税。 【判断题】“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。 【判断题】自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。 【判断题】凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。 【判断题】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。 22秋学期纳税基础与实务形成性考核三答案 “题目税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（） 2元 ; 5元 ; 4元 ; 3元“ “题目可以开具增值税专用发票（ ） 向消费者销售应税项目 ; 销售已报关出口的货物 ; 生产者向批发商出售应税货物 ; 将货物用于非应税项目“ “题目海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。 成交价格 ; 租金 ; 离岸价格 ; 离岸价格 “ “题目国家的征税的凭借是（） 财产权利 ; 物质权利 ; 政治权利 ; 生命权利“ “题目对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（ ）。 增值税 ; 消费税 ; 土地增值税 ; 营业税“ “题目下列产品中不征消费税的产品有（ ）。 烟 ; 高档皮鞋 ; 酒 ; 实木地板“ “题目某增值税一般纳税人，外购货物用于（ ）可以作为进项税额抵扣。 基建工程 ; 生产本企业的产品 ; 在建职工家属楼 ; 部分毁损“ “题目契税实行（）。 定额税率 ; 幅度比例税率 ; 累进税率 ; 超额累进税率“ “题目根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（） 受托方，委托方 ; 委托方，受托方 ; 委托方，委托方 ; 受托方，受托方“ “题目消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（ ） 取得索取销售款凭据的当天 ; 收取销售款的当天 ; 发出应税消费品的当天 ; 销售合同规定收款日期的当天“ “【多选题】纳税主体的权利主要包括 延期纳税权 ; 申请减免税权及多缴税款申清退还权 ; 申请复议权 ; 委托税务代理权“ “【多选题】在我国，（ ）属于征税主体 财政机关 ; 国家税务总局 ; 海关 ; 法院“ “【多选题】税收的要素包括 纳税人 ; 税率 ; 征税对象 ; 纳税环节和纳税期限“ “【多选题】确定征税范围，体现征税广度的税收要素是 纳税环节 ; 税率 ; 纳税人 ; 纳税对象“ “【多选题】纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别 逃税 ; 欠税 ; 骗税 ; 避税“ “【多选题】 纳税筹划按税种分类可以分为（）等 消费税筹划 ; 所得税筹划 ; 营业税筹划 ; 增值税筹划“ “【多选题】绝对节税又可以分为（ ） 部分节税 ; 全额节税 ; 间接节税 ; 直接节税“ “【多选题】按照性质的不同，纳税人可分为（） 扣缴义务人 ; 法人 ; 负税人 ; 自然人“ “【多选题】税率的基本形式有（ ） 定额税率 ; 累进税率 ; 名义税率 ; 比例税率“ “【多选题】纳税人的下列行为，不征收增值税的有（） 邮政部门销售集邮商品 ; 国家体育总局发行体育彩票 ; 邮局销售报刊 ; 某运输公司销售货物并负责运输所售货物“ 【判断题】海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。 【判断题】根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。 【判断题】人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。 【判断题】事业单位不需要办理开业税务登记 【判断题】税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。 【判断题】某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件 【判断题】企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登 【判断题】资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。 【判断题】企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。 【判断题】根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。 22秋学期纳税基础与实务终结性考试答案 题目 在计算企业所得税时，允许扣除的税金有。 消费税; 城市维护建设税; 个人所得税; 增值税 题目中华人民共和国税收征收管管理法属于我国税法体系中的（）。 国内税法; 税收程序法; 税收实体法; 税收基本法 题目2019年2月，王某出租住房取得不含税的租金收入3000元，房屋租赁过程中产生的可以在税前扣除的税费为120元，支付出租房的修缮费1000元，则王某2月应缴纳的个人所得税税额是元。 108; 208; 128; 188 题目按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是。 1.2; 12; 5; 10 题目不属于城镇土地使用税开征地区的是（）。 城市; 农村; 建制镇; 县城 题目采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为 。 购买方收到货物的当天; 取得有关凭证的当天; 合同约定收款日期的当天; 销售方发出货物的当天 题目除法定减免税之外的其他关税减免，权限属于 。 国家税务总局; 财政部; 海关总署; 国务院 题目从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后。 10日内; 15日内; 30日内; 20日内 题目对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。 白酒; 啤酒; 黄酒; 药酒 题目非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70计算的是（）。 稿酬所得; 工资、薪金所得; 劳务报酬所得; 特许权使用费所得 题目个人的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有。 从事讲学取得的收入; 从事设计取得的收入; 个人担任董事职务取得的董事费收入; 从事咨询业务取得的收入 题目个人进行公益救济性的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为 。 3; 50; 100; 30 题目个体工商户张某在2019年取得营业收入300万元，当年发生的业务宣传费是35万元，上年结转未扣除的业务宣传费为15万元。则张某在计算2019年度个人所得税时，允许扣除的业务宣传费是万元。 15; 35; 50; 45 题目根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有. 将外购的货物用于集体福利; 将自产的货物分配给股东; 将自产的货物用于投资; 将自建的厂房对外转让 题目根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是。 不需要资本化的借款费用; 生产经营成本; 在生产经营中因自然灾害造成的损失; 税收滞纳金 题目根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是。 每次收入额; 每月收入额; 每年收入额; 每季收入额 题目根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是 。 财产租赁所得; 保险赔款; 退休工资; 国债利息 题目根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是。 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满180天的个人 ; 在中国境内有住所的个人; 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人; 在中国境内无住所又不居住的个人 题
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