冶金动力系统基建技改项目后评价的探索和研究.pdf

8 6 冶 金 动 力 M盯 AI ，L URG I C AL P OW E R 2 0 1 1 年第 1 期 总第 1 4 3期 冶金动力系统基建技改项目后评价的探索和研究 王菲 ，强 国文 马鞍 山钢铁股份有限公司基建技改部 ， 安徽 马鞍 山2 4 3 0 0 3 【 摘要 】对基建技改项目后评价的组织结构、 主要内容、 主要工作方式和财务评价方法进行了详细的介 绍、 分析， 对相关部门有一定的借鉴价值。 【 关键词 】动力系统基建技改； 组织结构； 评价实时控制； 评价方法内容 ； 报告制作 【 中图分类号】F 4 0 3 ． 7 【 文献标识码】B 【 文章编号】1 0 0 6 6 7 6 4 2 0 1 1 0 1 0 0 8 6 0 4 Re s e a r c h o n Ev a l u a t i o n Af t e r Co mp l e t i o n o f Te c h n i c a l Re c o n s t r u c t i o n P r o j e c t o f Ca p i t a l Co n s t r u c t i o n o f Me t a l l u r g y P o w e r S y s t e m WA N G F e i ，Q I A N G G u o w e n D e p a r t m e n t o f C a p i t c d C o n s t r u c t i o n a n d T e c h n i c a l R e c o nst r u c t i o n , Ma o n s h a n I r o n ＆ S t e e l C o ． ，L t d ． ， Mo o l t h o l t ,A n h u i 2 4 3 0 0 0 ,C h i n a 【 A b s t r a c t 】T h e o r g a n i z a t i o n a l s t r u c t u r e ，m a i n c o n te n t s ，m a j o r w o r k m o d e a n d fi n a n c i al a s s e s s me n t m e t h o d s a f t e r c o m p l e t i o n o f t e c h n i c a l r e c o n s t r u c t i o n p r o j e c t o f c a p i t a l c o n s t r u c t i o n a r e p r e s e n t e d a n d a n a l y z e d i n d e t a i l ．I t g i v e s a r e f e r e n c e t o r e l a t e d d e p a r t me n t s ． 【 K e y w o r d s 】t e c h n i c a l r e c o n s t ru c t i o n o f c a p i t a l c o n s t ruc t i o n ； o r g a n i z a t i o n a l s t ru c tu r e ； e v a l u a t i o n o f r e a l -t i me c o n t r o l ；e v a l ua t i o n o f me t h o d a n d c o nt e n t ；r e p o rt ma k i n g 1 概述 冶金企业及 动力 系统近 十年基建技改项 目较 多． 项目的立项审批并实施的依据是项目可行性研 究报告的可行性结论。项目目标值的评价判断预测 是否正确、 合理， 项 目实施并完成的投资、 工期、 质 量、 安全 环保 四大目 标的实现效果、 项目的效益如 何等， 需要在项目竣工投产运行后， 根据实际数据资 料进行定量分析评价来验证 ，这种评价就是项 目的 后评价。 项 目的后评价在发达国家应用已十分普及。在 我国引入后评价技术时间不长， 目前开展并不广泛。 2 项 目后评 价的意义与作用 2 ． 1 借助后评价的定量指标重要 目的之一是运用 动态控制原理进行项目目标值控制，指导项目 按目 标值提前完成目 标任务， 有利于项耳目 标的实现， 有 利于促进施工管理科学化的进程。 2 -2 在一个项目建成投产或投产使用后的一定时 间 ，对项 目的运行全面评价 ，对后续项 目的立项审 批、 实施具有十分重要的参考价值。 一是及时发现已 完工项 目存在问题的关键点 ，找出解决问题的最优 方法； 二是总结经验教训 ， 找出节省投资的更有效途 径 ， 同时， 制止浪费， 把经验教训化为财富； 三是实施 企业基建技改的低成本战略。 2 ．3 企业技改主管部门组织的项 目后评价与单纯 的项目财务后评价不同，不仅包含项目 投资的盈利 评价， 还包括项 目 实施的全面投资控制、 工期、 质量、 安全环保及项 目各参与方 的全面评价。 3 项 目后评价的组织结构 图 1 为项 目后评价的矩阵式组织结构 ．该组织 结构的特点 将按职能划分的纵 向部门与按项 目划 分的横向部门结合起来 ， 构成类似矩阵的管理架构 ， 当多个项 目对职能部门的专业支持形成广泛的共性 需求时。 矩阵式管理就是有效的组织方式。 在矩阵式 组织中。基建技改主管部门在企业基建技改领导小 组的领导下全面负责项目后评价的日 常组织与管理 工作， 确定各单项定量评价指标值， 组织有关部门专 家全面作出后评价报告各专业职能部门则决定如 何以专业资源支持项 目后评价的专业工作 ，并对基 建技改主管部门负责。 4 后评价评判依据 4 ． 1 目标值的主要确定依据 1 项 目可行研究报告及项 目经济估算 ， 项 目实 2 0 1 1 年第 1 期 总 第 1 4 3期 冶 金 动 力 ME T A L L U R G I C A L P O WE R 8 7 图 1矩 阵 式 组 织 结构 施单位简况． 经济效益情况。 企业规模及企业其他重 要事项 2 立项审批部 门的项 目报告 ， 项 目概况 ， 包括 项 目形成原因与要达到的目标 ， 项 目的主要 内容、 实 施机构 3 上级审批的项 目初步设计 方案设计 及概 算 ， 对审批的初步设计及概算进行分解 ， 经过认真分 析研究 ， 初步确定项 目四大 目标的预期值 。 4 ． 2 过程评判主要依据 1 项 目立项审批文件 ； 2 初步设计 方案设计 审查会议纪要 3 2 1 2 程例会会议纪要 4 监理月报、 监理专题例会会议纪要、 质量事 故处理专题会议纪要 5 安全专题例会会议纪要、 安全事故处理专题 会议纪要 6 公司审批同意的遗漏补缺、 或与项 目有关联 的新增投资项目的 基建技改联系单 等。 5 后评价的工作程序 5 ． 1 提出问题 确定已具备项 目后评价条件的具体对象，明确 评价目的及具体要求。 5 ． 2 筹划准备 由基建技改主管部门牵头组织由公司专业管理 部门、 项目的设计、 施工、 监理、 设备制造单位等共同 组成评价小组， 制定详细的后评价计划。 5 ． 3 深入调 查 收集资料 ， 制定详细的调查提纲 ， 确定调查方法 与调查对象， 并开展实际调查工作。 完善后评价所需 的各种资料数据。 5 ． 4成立专家小组 围绕项 目后评价内容 ，采用定量和定性的分析 方法 ， 分析研究 ， 运用财务手段和控制理论去分析研 究 ． 由专家打分 。 5 ． 5制定后评价报告 将分析研究和专家评分的结果汇总 ，编制成后 评价报告 ． 报公司基建技改领导小组审定 。 5 ． 6 将项 目后评价报告总结归纳、 积累形成一定的 技术经济标准 通过以上步骤 ． 将项 目的可研报告 预期值 、 项 目实施 、 项 目后评价形成闭环管理 ， 可以有效发现问 题 、 解决问题 ， 杜绝大量决策失误不 良资产的发生。 在新项 目开工前仔细研究上一次类似项 目的后评价 报告 ， 进行研究 ， 确保决策正确。 6 后评价 的主要 内容 6 ． 1 项 目的规划 后评价对前期规划 的考察 主要在项 目选址 、 区 域布置。区域地址的优劣、 布置的合理性、 物流的顺 畅性与否对将来生产的影 响如何 ， 找 出不利的部位、 解决的方法 ， 同时对将来的类似设计提供经验教训 。 6 ． 2 项 目的设计 考察设计思路是否有 自相矛盾的地方，是否使 项 目不能达到预想 的生产能力 考察设计选用的建 筑物、设备的正常生产能力与允许发挥的功效是否 协调 ， 是否造成了建筑物、 设 备的功能性贬值 考察 设计周期的长短 ， 若设计周期过长 ， 边设计、 边修改、 边施工 ， 工期完工时设计图还在出 ， 会导致已建建筑 物和已购置设备长期不能发挥效益， 发生整体性贬 值， 而且会产生很多无效劳动， 造成浪费， 若设计周 期过短 ， 又易造成考虑不周 ， 造成遗憾 。 6 ．3 项目的建设施工单位素质 它对工程质量后期生产影响极大，对项 目正常 生产 、 使用寿命起到十分重要的作用 ， 考察当初各个 参与建设单位的选择过程 ， 包括施工、 监理、 质检单 位等 ， 尤其是施工单位的选择 ， 是施工质量的关键 ． 否则， 监理单位再认真， 质检单位再负责， 对工程质 量的提高， 起到的作用是有限的。 这些资料对后期的 项目建设有重要参考价值。 6 ． 4 项 目的设备 后评价考虑主工艺设备的制造、 监制、 交货、 安 8 8 冶 金 动 力 ME T A L L U R G I C A L P O WE R 2 0 1 1 年第1 期 总第 1 4 3期 装 、 调试的顺利程度 ， 售后服务情况 ； 不 能片面强调 设备购买价格低廉 ，这就要求管理部门认真作好基 础财务数据管理工作 ， 做到有据可查 ， 采购性价 比最 优的设备， 才能最大可能的节约资金。 后评价强调计 划性 ， 在建设期内要按照设计 、 建设计划合理制定设 备购买计划， 尽量避免购来设备闲置． 造成设备损耗 和资金 占用。 6 ． 5 工程工期 重点考察影响工期的因素 ， 如设计 、 项 目审批 、 土地购买、 场地清理、 外部供电、 供水等公辅条件落 实 、 施工、 验收环节 ， 确定影响工期的主观因素、 客观 因素、 找出经验与教训。 6 ． 6 产品的质量情况 从设备 、 操作 、 技术 、 管理等方面调查项 目产出 的产品质量达不到设计要求 的原 因， 寻找解决方案。 6 - 7 无负荷试车、 验收、 负荷试车与项 目达产期 项目的无负荷试车是施工安装单位在工程完工 时的自我检查 ，从中可以查出工程设备的匹配隋况 和设计的不足， 进行小修和技术处理 验收是对无负 荷试车的检查 ．检查施工安装单位是否按照设计完 成了工程；负荷试车是项目 所属管理单位在验收后 对项 目的试生产 。在此期 间查看项 目的各部分工作 情况 达产期的长短主要考察项 目验收后试生产到 正常运营的时间。此期间的主要查看项 目中设备的 磨合程度 、 匹配情况 ； 试生产产品的效益。 6 ． 8 资金到位程度 资金充足与否是影响项 目建设工期、质量的关 键因素， 反思项 目开工前 、 后资金筹措过程及对正常 生产 、 经营资金的影响， 对类似项 目建设有长远的指 导意义。 7 后评价的主要工作方式 项 目的后评价可采用定性和定量两种方式。 对项 目各参与方的施工单位 包括土建钢结构、 机电设备安装 、 勘察 、 设计单位 、 监理单位、 设备制 造单位的全方位定量性打分、 评定服务等级。 对项目 四大 目标完成的好的单位给予奖励 ，并在后续项 目 中给予优先承揽 的待遇 ； 完成差的单位给予处罚、 提 出黄牌警告 ， 在后续项 目延期投标或停止投标权， 起 到督促项 目参与单位保质保量地完成项 目的四大 目 标 ， 这也是项 目后评价 的重要 目的之一。 7 ． 1 定性后评价 内容 定性后评价适用于投资小、 工期短的技改项 目． 它评价的内容可以简化为定性评价，为企业提供总 结性结论。 举例见表 1 。 表 1 投资小 、 工期短的定性后评价表 项目名称 精炼炉水处理 项目 审批单位 项 目 所属单位 项 目 实施管理单位 项目 主体设计单位 项 目主体实施单位 项目主体监理单位 项 目开工时间 项 目计划竣工时间 工程项 目竣工后评价结论 项目投资情况 项 目 投资目标值 万元 项目投资目 标 万元 项目完成指标 万元 投资分解情况 建设投资 是否超 、 原因 设备投资 是否超、 原因 引进设备投资 是否超、 原 因 工艺方案、 配置合理性， 是否节省投资 节省多少 对设 计院的评价 设计 限额 、 进度 ＼ 深度 、 设计 现场服务 对施工单位的评价 工期 质量 全 对设备制造的评价 制造、 安装、 调试及费用 对现场管理的 评价 ’ 现场管理情况 对监理单位的评价 投资、 工期、 质量、 安全 工程项目竣工后总体评价结论 7 ． 2 定量性后评价的主要内容 定量性后评价适用于投资大、 工期长的项目。 其 主要内容包括 施工工期 1 O分 、 施工质量 5 0分 、 施工安全 3 0 分 、 投资控制及其他 2 0 分 ， 因篇幅 所限具体定量评分表不在此罗列。 8 项目后评价的财务评价方法 8 ． 1 盈亏平衡点评价法 盈亏平衡点也称量本利分析，就是 以项 目投产 2 0 1 1 年第 1 期 总 第 1 4 3期 冶 金 动 力 ME T A L L U R G I C A L D WE R 8 9 后的实际产销量， 通过计算项 目盈亏平衡点， 据此分 析判断项 目方案经济效果的影响能力程度，说明项 目方案实施 的风险大小及项 目承担风险的能力， 对 项 目投资决策期所提供 的盈亏平衡点依据的准确性 进行评价。 根据成本费用与产量的关系将总成本费用分解 为固定成本 、 可变成本和半可变成本 或半 固定 成 本， 它们与产品产量的关系为 C c r c o x Q 式 中， C --一总成本 ； C 厂一 固定成本 ； c 单位产品变动成本 ； p 产销量。 企业的经营活动 ， 通常以生产数量为起点 ， 而以 利润为 目标。 成本 、 产销量和利润的关系统一于一个 数学模型 B S C 式中， 利润； s _销售收人 C - - 一 一总成本 。 销售收入是产销量的线性函数 ， 则 S p x Q T o x Q 式中， p 单位产品售价； 广一单位产品营业税金及附加费。 最终盈亏平衡点计算公式 B p x Q T ． x Q 一 C ． x Q 它们的关系称为量本利图 见图 2 。 0 盈 亏平衡点产量 Q 设计生产 能力 口 d 产销量 Q 图 2 项 目的量本利关系图 8 ． 2 净现 值评价 法 将项 目投产后 的实际净现值与项 目决策时的预 期净现值比较，反映项目生命周期内项 目 盈利能力 动态评价的绝对指标 。 三 计算方法 ．s 一 S ∞ 。 1 i - t t 1 式中， S 投产后的实际净现值 ． a r _ 一 项 目实际的或根据实际情况重新预测 的年现金流人量 ； Js 一 根据实际情况重新预测 的年现金流出 量 5 Ⅱ 一 S ∞ 广 _ 一 第 t 年的实际净现金流量 ； ．． 一基准收益率 或实际情况的折现率 ； n 项 目生命周期。 当 5 0 ， 项 目决 策失败 ； 当 5 决策 设计值， 项目实际效益高于预期值。 8 ． 3收益 率评 价法 将项 目投产后的实际内部收益率与项 目决策时 的预期内部收益率比较。根据投产后实际发生的年 净现金流量的现值累计等于 0时的折现率 ，计算方 n 法 s m R S Ⅱ - S c o 1 5 眦 0 t 1 内部 收益率 ．s 眦 指标 反映项 目自生 的盈利能 力， 其值越高， 方案的经济性越好。s 嗽应大于市场 利率。 9 后评价报告的使用 9 ． 1 后评价报告报告的处理 提 出项 目后评价报告 后 ，项 目决策、管理单位对后评价报告进行分析研 究， 对项目自身问题的整改， 力争解决本项目的存在 问题。建立档案， 在将来类似项目建设前期决策、 中 期实施时作为参考， 以提高可行性研究报告的质量， 避免损失 。 9 ． 2 后评价报告报告对低成本战略的作用 在冶金 企业发展过程中 ， 生产成本的高低 。 是企业生存发展 的根本问题 。 对一个企业来说， 项 目建设阶段是决策 阶段， 项 目 实施是实践阶段， 从理论上讲， 决策水平 决定实践过程的成本高低， 因此， 建设过程中． 对运 行成本的提前考虑，比实践过程中采取措施降低成 本力度大的多， 效果好的多。正确的做法是． 在项目 建设前， 应该首先拿出类似项目的后评价报告。 研究 教训和经验，采用价值工程理论，努力降低运行成 本 ， 使企业效益达到最大化。 1 0 结束语 后评价的作用不仅在工程项 目进行中起到动态 实时控制作用 ， 达到最经济合理的效果， 而且在工程 结束后对项 目实施全面评价，对后续项目 决策的正 确度得 以大大提高 ，对后续项 目工程四大 目标值的 设定和实现起到借鉴作用。 收稿 日期 2 0 1 0 0 9 1 3 作者简介 王菲 1 9 6 3 一 ， 女， 1 9 8 8 年毕业于马鞍山党校涉外经济专 业， 经济师， 现从事基建技改项目合同管理工作。