湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿采矿权出让收益评估报告.pdf

SLS 北京山连山矿业开发咨询有限责任公司 湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿采矿权出让收益评估报告 第第26页页 共共 34 页页 正常生产年份职工薪酬费＝年原矿产量单位原矿职工薪酬费 ＝40.00 万吨32.80 元/吨＝1312.00 万元 （（4））折旧费折旧费 根据固定资产类别和财税等有关部门规定、 矿业权评估参数确定指导意见 ， 固定资 产采用年限法计算折旧，折旧费计算参见附表五～附表七。 房屋建筑物按平均折旧年限 35 年、净残值率 5计，正常生产年份折旧费为 49.94 万元。 设备按平均折旧年限 15 年、净残值率 5计，正常生产年份折旧费为 187.63 万元。 正常生产年份折旧费合计 237.57 万元，折合单位原矿折旧费 5.94 元/吨。 （（5））维简费维简费 根据矿业权评估参数确定指导意见 ，维简费应按财税制度及国家和省级政府财税 主管部门有关规定提取，并全额纳入总成本费用中。 财政部财企〔2009〕240 号关于提高化学矿山维持简单再生产费用标准的通知 ， 从 2009 年 1 月 1 日起，将化学矿山维简费标准提高到每吨原矿提取 14～18 元。其中，大 中型化学矿山企业维简费标准为 18 元/吨，其他化学矿山企业可根据自身条件在 14～18 元/吨的范围内自行确定提取标准。 开发利用与生态复绿方案设计维简费 18.00 元/吨。 根据 财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录 （第十二批） 的决定 （中 华人民共和国财政部令第 83 号） ，财企〔2009〕240 文已失效。考虑到维简费属矿山生产 实际需发生的成本费用支出，本次评估参按财政部财企〔2009〕240 号文，该矿维简费按 18.00 元/吨计提。 根据矿业权评估参数确定指导意见 ，对计提维简费的非金属矿等，按评估计算的 服务年限内采出原矿量和采矿系统固定资产投资计算单位矿石折旧性质的维简费， 以规定 标准计提的维简费扣除单位矿石折旧性质的维简费后全部余额作为更新费用 （更新性质的 维简费）列入经营成本（但余额为负数时不列更新费用） 。按此计算折旧性质的维简费 为 12.59 元/吨（即井巷工程净值 9503.03 万元采出原矿量 754.65 万吨） ，则更新性质的 维简费为 5.41 元/吨（即 18.00－12.59） ，则 正常生产年份维简费＝年原矿产量单位原矿维简费 ＝40.00 万吨18.00 元/吨＝720.00 万元 其中折旧性质的维简费为 503.72 万元 （即 40.0012.59） ， 更新性质的维简费为 216.28 万元（即 40.005.41） 。 （（6））修理费修理费 开发利用与生态复绿方案设计该矿单位原矿修理费为 2.54 元/吨（不含税） 。类比 类似矿山，我们认为开发利用与生态复绿方案设计的修理费合理，基本反映该矿经济 技术条件及当地平均生产力水平指标，本次评估确定该矿单位原矿不含税修理费为 2.54 元/吨，则 SLS 北京山连山矿业开发咨询有限责任公司 湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿采矿权出让收益评估报告 第第27页页 共共 34 页页 正常生产年份修理费＝年原矿产量单位原矿修理费 ＝40.00 万吨2.54 元/吨＝101.60 万元 （（7））安全费用安全费用 开发利用与生态复绿方案设计该矿单位原矿安全费用 4.00 元/吨。根据财政部、 国家安监总局财企〔2012〕16 号文印发的企业安全生产费用提取和使用管理办法 ，安 全费用提取标准为地下开采非金属矿山吨矿为 4.00 元，则 正常生产年份安全费用＝年原矿产量单位原矿安全费用 ＝40.00 万吨4.00 元/吨＝160.00 万元 （（8））环境治理及环境治理及土地复垦土地复垦费用费用 根据开发利用与生态复绿方案 （参见 P212、P215） ，设计该矿土地复垦工程投资 578.54 万元（其中预备费 275.35 万元） ，地质环境治理工程投资 135.05 万元（其中预备费 6.43 万元） ，剔除预备费后合计 431.81 万元（即 578.54－275.35＋135.05－6.43） 。本次评 估根据开发利用与生态复绿方案 ，将土地复垦及费用环境治理按照企业会计准则相关 规定预计弃置费用，计入相关资产的入账成本，在矿山服务年限内按照采出矿石量分摊， 计入生产成本（属经营成本） 。因此，本次评估确定该矿正常生产年份环境治理及土地复 垦费用 0.57 元/吨（即 431.81754.65） ，则 正常生产年份环境治理及土地复垦费用 ＝年原矿产量单位原矿环境治理及土地复垦费用 ＝40.00 万吨0.57 元/吨＝22.89 万元 （（9））摊销费摊销费 根据矿业权评估参数确定指导意见 ，本次评估对土地使用权投资按评估计算服务 年限摊销，则正常生产年摊销费 140.49 万元（即 2651.0018.87） ，折合单位原矿摊销费 3.51 元/吨（即 140.4940.00） 。 正常生产年份生产成本（以 2024 年为例） ＝材料费＋动力费＋职工薪酬费＋折旧费＋维简费＋修理费＋安全费用 ＋环境治理及土地复垦费用＋摊销费 ＝312.40＋320.00＋1312.00＋237.57＋720.00＋101.60＋160.00＋22.89＋140.49 ＝3326.95（万元） 折合单位原矿生产成本 83.17 元/吨。 （（10））管理费用管理费用 开发利用与生态复绿方案设计该矿单位原矿管理费用 1.00 元/吨。类比类似矿山， 我们认为开发利用与生态复绿方案设计的管理费用合理，基本反映该矿经济技术条件 及当地平均生产力水平指标，本次评估确定该矿单位原矿管理费用为 1.00 元/吨，则 正常生产年份管理费用＝年原矿产量单位原矿管理费用 ＝40.00 万吨1.00 元/吨＝40.00 万元 （（11））营业费用营业费用（销售费用） 开发利用与生态复绿方案设计该矿单位原矿销售费用 1.00 元/吨。类比类似矿山， SLS 北京山连山矿业开发咨询有限责任公司 湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿采矿权出让收益评估报告 第第28页页 共共 34 页页 我们认为开发利用与生态复绿方案设计的销售费用合理，基本反映该矿经济技术条件 及当地平均生产力水平指标，本次评估确定该矿单位原矿销售费用为 1.00 元/吨，则 正常生产年份销售费用＝年原矿产量单位原矿销售费用 ＝40.00 万吨1.00 元/吨＝40.00 万元 （（12））财务费用财务费用（利息支出） 根据矿业权评估参数确定指导意见 ，矿业权评估中，财务费用只计算流动资金贷 款利息（固定资产投资全部按自有资金处理、不考虑固定资产借款利息） ，设定流动资金 中 70为银行贷款，在生产期初借入使用，贷款利率按自 2015 年 10 月 24 日起执行的一 年期贷款基准利率 4.35计算，按期初借入、年末还款、全时间段或全年计息。则 正常生产年份流动资金贷款利息＝1885.38704.35＝57.41（万元） 折合单位原矿财务费用为 1.44 元/吨。 正常生产年份（以 2024 年为例）总成本费用及经营成本分别为 总成本费用＝生产成本＋管理费用＋营业费用＋财务费用 ＝3326.95＋40.00＋40.00＋57.41＝3464.36（万元） 折合单位原矿总成本费用为 86.61 元/吨。 经营成本＝总成本费用－折旧费－折旧性质的维简费－摊销费－财务费用 ＝3464.36－237.57－503.72－140.49－57.41＝2525.17（万元） 折合单位原矿经营成本为 63.13 元/吨。 14. 税金及附加税金及附加 根据矿业权评估参数确定指导意见 ，矿业权评估中，税金及附加应根据国家和省 级财税主管部门发布的有关标准进行计算。税金及附加估算参见附表八。 本项目的销售税金及附加包括城市维护建设税、 教育费附加、 地方教育附加和资源税。 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以应交增值税为税基，根据 2020 年 8 月 11 日通过的中华人民共和国城市维护建设税法 （自 2021 年 9 月 1 日起实施） 、国务院令 第 448 号国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定及湖北省地方税务 局关于调整地方教育附加征收标准的通知 （鄂地税发〔2011〕13 号） ，该矿纳税所在地适 用的城市维护建设税税率为 5、教育费附加率为 3，地方教育附加率为 2。 应交增值税为销项税额减进项税额，根据出让收益评估应用指南 ，矿业权出让收 益评估中，增值税统一按一般纳税人适用税率计算。产品销项税以其销售收入为税基，根 据财税 〔2008〕 171 号 关于金属矿、 非金属矿采选产品增值税税率的通知 及财税 〔2016〕 36 号关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ，自 2009 年 1 月 1 日起，适用的产 品销项税率为 17；产品进项税率为 17（以材料费、动力费、修理费为税基） （修理费 进项税自 2016 年 5 月 1 日起） 。根据财政部、国家税务总局财税〔2018〕32 号关于调 整增值税税率的通知 ，自 2018 年 5 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为原适用 17和 11税率的，税率分别调整为 16、10。根据财政部、税务总局、海关总署公告 2019 年第 39 号关于深化增值税改革有关政策的公告 ，自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人 SLS 北京山连山矿业开发咨询有限责任公司 湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿采矿权出让收益评估报告 第第29页页 共共 34 页页 发生增值税应税销售行为原适用 16、10税率的，税率分别调整为 13、9。前已述 及，根据国家实施增值税转型改革及营业税改征增值税政策的有关规定，本次评估在矿山 生产期新购置设备及不动产的进项增值税，可在当期产品销项增值税抵扣当期材料费、动 力费、修理费的产品进项增值税后的余额抵扣；当期未抵扣完的设备及不动产进项增值税 额结转下期继续抵扣。 抵扣完设备及不动产进项增值税后的正常生产年份（以 2024 年为例）计算如下 年产品增值税销项税额＝销售收入销项税率 ＝5386.8013＝700.28（万元） 年产品增值税进项税额＝（材料费＋动力费＋修理费）进项税率 ＝（312.40＋320.00＋101.60）13＝95.42（万元） 年抵扣设备及不动产进项增值税额＝0.00 万元 年应交增值税额＝年产品销项税额－年产品进项税额－年抵扣设备及不动产进项税额 ＝700.28－95.42－0.00＝604.86（万元） 年城市维护建设税＝年增值税额城市维护建设税率 ＝604.865＝30.24（万元） 年教育费附加＝年增值税额教育费附加费率 ＝604.863＝18.15（万元） 年地方教育附加＝年增值税额地方教育附加费率 ＝604.862＝12.10（万元） 根据 2019 年 8 月 26 日通过的中华人民共和国资源税法及 2020 年 7 月 24 日通过 的湖北省人民代表大会常务委员会关于资源税具体适用税率标准、计征方式及免征减征 办法的决定 ，自 2020 年 9 月 1 日起，湖北省磷矿实行从价计征，其资源税应纳税额＝矿 产品销售额适用税率，磷矿原矿适用税率为 7，选矿适用税率为 6；对实际开采年限 在 15 年以上的衰竭期矿山（剩余可采储量下降到原设计可采储量的 20及以下的或者剩 余服务年限不超过 5 年的矿山）开采的矿产资源，资源税减征 30。该矿产品方案为磷矿 石原矿， 资源税适用税率为 7；衰竭期以矿山晚期剩余服务年限 5 年计（2036 年 12 月～ 2041 年 11 月） ，考虑资源税减按规定税率标准的 70计算。 正常生产年份（非衰竭期、以 2024 年为例）计算如下 年资源税＝年磷矿石原矿销售额资源税率 ＝5386.80 万元7＝377.08 万元 年销售税金及附加＝年城市维护建设税＋年教育费附加＋年地方教育附加＋年资源税 ＝30.24＋18.15＋12.10＋377.08 ＝437.57（万元） 根据出让收益评估应用指南 ，矿业权出让收益评估中，企业所得税以利润总额为 基数， 按企业所得税税率 25计算， 不考虑亏损弥补及企业所得税减免、 抵扣等税收优惠。 正常生产年份（以 2024 年为例）企业所得税计算如下 SLS 北京山连山矿业开发咨询有限责任公司 湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿采矿权出让收益评估报告 第第30页页 共共 34 页页 正常生产年份利润总额＝年销售收入－年总成本费用－年销售税金及附加 ＝5386.80－3464.36－437.57＝1484.87（万元） 正常生产年份企业所得税＝年利润总额企业所得税税率 ＝1484.8725＝371.22（万元） 15. 折现率折现率 根据出让收益评估应用指南 ，折现率参照矿业权评估参数确定指导意见相关 方式确定；矿产资源主管部门另有规定的，从其规定。 参考国土资源部公告 2006 年第 18 号关于实施〈矿业权评估收益途径评估方法修改 方案〉的公告 ，地质勘查程度为勘探以上的探矿权及（申请）采矿权价款评估折现率取 8，地质勘查程度为详查及以下的探矿权价款评估折现率取 9。 根据矿业权评估参数确定指导意见 ，本次评估折现率采用无风险报酬率＋风险报 酬率方式确定，其中包含了社会平均投资收益率。无风险报酬率即安全报酬率，通常可以 参考政府发行的中长期国债利率或同期银行存款利率来确定。 风险报酬率是指在风险投资 中取得的报酬与其投资额的比率。矿产勘查开发行业，面临的主要风险有很多种，其主要 风险有勘查开发阶段风险、行业风险、财务经营风险、其他个别风险。 矿业权评估实务中， 无风险报酬率通常采用中国人民银行发布的五年期存款基准利率 确定。根据中国人民银行决定，自 2014 年 11 月 22 日起下调人民币存贷款基准利率后不 再公布五年期存款基准利率；自 2014 年 11 月 22 日、2015 年 3 月 1 日、2015 年 5 月 11 日、2015 年 6 月 28 日、2015 年 8 月 26 日、2015 年 10 月 24 日起人民币三年期存款基准 利率分别下调 0.25、0.25、0.25、0.25、0.25、0.25合计下调 1.50。本次评估 五年期存款利率按 2014 年 11 月 22 日前的基准利率 4.75调减 （－1.50） 确定为 3.25。 风险报酬率采用勘查开发阶段风险报酬率＋行业风险报酬率＋财务经营风险报酬率 ＋其他个别风险报酬率确定。根据本项目的具体情况及对各项风险要素的分析，本次评估 风险报酬率取值如下 勘查开发阶段－生产矿山及改扩建矿山阶段风险报酬率取值区间 0.15～0.65。本 次评估勘查开发阶段（改扩建项目）风险报酬率取值 0.60。 行业风险报酬率取值区间 1.00～2.00，本次评估取值 1.50； 财务经营风险报酬率取值区间 1.00～1.50，本次评估取值 1.25； 其他个别风险报酬率取值区间 0.50～2.00，本次评估取值 1.40。 综上所述，该采矿权评估项目风险报酬率取值为 4.75，折现率按无风险报酬率 （3.25）＋风险报酬率（4.75）确定为 8。 十二、评估假设 本评估报告所称评估价值是基于所列评估目的、 评估基准日及下列基本假设而提出的 公允价值意见 1. 以产销均衡原则及社会平均生产力水平原则确定评估用技术经济参数； SLS 北京山连山矿业开发咨询有限责任公司 湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿采矿权出让收益评估报告 第第31页页 共共 34 页页 2. 所遵循的有关政策、法律、制度仍如现状而无重大变化，所遵循的有关社会、政 治、经济环境以及开发技术和条件等仍如现状而无重大变化； 3. 以设定的资源量、生产方式、生产规模、产品结构及开发技术水平以及市场供需 水平为基准且持续经营； 4. 在矿山开发收益期内有关产品价格、成本费用、税率及利率等因素在正常范围内 变动； 5. 不考虑将来可能承担的抵押、担保等他项权利或其他对产权的任何限制因素以及 特殊交易方可能追加付出的价格等对其评估价值的影响； 6. 无其它不可抗力及不可预见因素造成的重大影响。 十三、评估结论 我们依照国家有关法律法规的规定，遵循独立、客观、公正的评估原则，在对委托评 估的采矿权进行必要的现场查勘、产权验证以及充分调查、了解和核实、分析评估对象实 际情况的基础上，依据科学的评估程序，选用折现现金流量法，经过计算和验证，在资产 持续使用并满足评估报告所载明的假设条件和前提条件下， 确定湖北钟祥喜人化工有限公 司鹰子嘴磷矿〔〔截止截止 2021 年年 4 月月 30 日日（（工业矿＋低品位矿工业矿＋低品位矿））保有资源保有资源量（量（探明探明＋＋控制控制＋＋ 推断推断））矿石量矿石量 1095.50 万吨万吨（平均品位（平均品位 P2O518.42）） 〕〕采矿权采矿权在评估基准日 2021 年 12 月 31 日所表现的评估价值评估价值为人民币 1330.42 万元万元， 大写人民币壹仟叁佰叁拾万零肆仟贰佰元 整。详见附表一。 ●●采矿权采矿权出让收益出让收益评估价值的确定评估价值的确定 根据出让收益评估应用指南 ，采用收入权益法或折现现金流量法评估时，应按其 评估方法和模型估算评估计算年限内（333）以上类型（含）全部资源储量的评估值；按 评估计算年限内出让收益评估利用资源储量〔不含334〕与评估对象范围全部出让收益 评估利用资源储量〔含334〕的比例关系〔出让收益评估利用资源储量涉及的（333）与 334资源量均不做可信度系数调整〕 ，以及地质风险调整系数，估算评估对象范围全部资 源储量对应的矿业权出让收益评估价值。计算公式如下 kQ Q P P 1 1 式中P矿业权出让收益评估价值； P1评估计算年限内（333）以上类型全部资源储量的评估值； Q1评估计算年限内出让收益评估利用资源储量〔不含334〕 ； Q评估对象范围全部出让收益评估利用资源储量〔含334〕 ； k地质风险调整系数〔当334占全部资源储量的比例为 0 时取 1〕 。 本次评估对象范围未估算334资源量，出让收益评估利用资源量与评估对象范围全 部评估利用资源量一致〔均为参与评估的保有资源量即划定矿区范围内截止 2021 年 4 月 SLS 北京山连山矿业开发咨询有限责任公司 湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿采矿权出让收益评估报告 第第32页页 共共 34 页页 30 日（工业矿＋低品位矿）保有资源量〕 。因此上述采矿权评估价值即为其对应资源量的 采矿权出让收益评估价值。 ●●新增资新增资源源量采矿权出让收益评估价值的确定量采矿权出让收益评估价值的确定 前已述及， 该矿截止 2021 年 4 月 30 日需处置采矿权出让收益的 （工业矿＋低品位矿） 新增资源量矿石量 870.79 万吨、平均品位 P2O514.98。根据出让收益评估应用指南 ， 单一矿种增加资源储量的， 新增矿业权出让收益＝评估结果评估结果对应的出让收益评 估利用资源储量增加的资源储量。考虑到新增资源量与出让收益评估利用资源量 P2O5 品位的差异，本次评估资源量按 P2O5量（即矿石量P2O5品位）计。该矿截止 2021 年 4 月 30 日（工业矿＋低品位矿）保有资源量（探明＋控制＋推断）矿石量 1095.50 万吨（平 均品位 P2O518.42）采矿权评估价值为 1330.42 万元，因此，本次评估确定湖北钟祥喜人 化工有限公司鹰子嘴磷矿新增资源量〔〔截止截止 2021 年年 4 月月 30 日日新增资源新增资源量量矿石量矿石量 870.79 万吨 （万吨 （P2O514.98）） 〕〕 采矿权出让收益评估价值采矿权出让收益评估价值为人民币 860.03 万元万元 〔即 1330.42 （1095.50 18.42）（870.7914.98） 〕 ，大写人民币捌佰陆拾万零叁佰元整。详见附表一。 ●●采矿权采矿权出让收益出让收益市场市场基准价的计算基准价的计算 根据湖北省国土资源厅鄂土资函〔2018〕694 号省国土资源厅关于公布湖北省磷矿、 煤矿、铁矿、水泥用灰岩矿矿业权出让收益基准价的通知 ，磷块矿平均品位 P2O518、 P2O520采矿权出让收益市场基准（单）价分别为 1.0 元/吨资源储量、1.2 元/吨资源储量 〔资源储量含334〕 ，地区调整系数为 1.1，开采技术条件调整系数中等类型为 0.85，则 磷块矿平均品位（该矿截止 2021 年 4 月 30 日保有资源量平均品位）P2O518.42的采矿权 出让收益市场基准（单）价按内插法估算为 1.04 元/吨资源储量〔即 1.0＋（1.2－1.0） （20－18）（18.42－18） 〕 。因此，湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿新增 资源量〔〔截止截止 2021 年年 4 月月 30 日（日（工业矿＋低品位矿工业矿＋低品位矿）新增资源量矿石量）新增资源量矿石量 870.79 万吨万吨〕〕 采矿权出让收益市场基准价采矿权出让收益市场基准价为人民币 846.76 万元万元（即 870.791.041.10.85） ，小于本 次新增资源量采矿权出让收益评估价值 860.03 万元。 十四、评估基准日期后调整事项说明 评估报告评估基准日后发生的影响委托评估采矿权出让收益评估价值的期后事项， 包 括国家和地方的法规和经济政策的出台，利率的变动、矿产品市场价值的巨大波动等。本 次评估在评估基准日后出具评估报告日期（评估报告日）之前，未发生影响委估采矿权出 让收益评估价值的重大事项。 十五、特别事项说明 1. 本次评估范围内除已备案的磷矿资源量以外， 另有尚难利用矿产资源 662.90 万吨， 根据已评审通过的开发利用与生态复绿方案 ，本次评估未将该部分尚难利用矿产资源 纳入采矿权出让收益价值评估，也未参与采矿权出让收益市场基准价核算。 SLS 北京山连山矿业开发咨询有限责任公司 湖北钟祥喜人化工有限公司鹰子嘴磷矿采矿权出让收益评估报告 第第33页页 共共 34 页页 2. 本评估结论是在独立、客观、公正的原则下做出的，本评估机构及参加本次评估 人员与评估委托人及采矿权申请人之间无任何利害关系。 3. 本次评估工作中评估委托人及采矿权申请人提供的有关文件材料（包括产权证明、 储量核实报告、开发利用与生态复绿方案等）是编制本评估报告的基础，相关文件材料提 供方应对所提供有关文件材料的真实性、合法性、完整性承担责任。 4. 对存在可能影响评估结论的瑕疵事项，在评估委托人及采矿权申请人未做特殊说 明而评估人员已履行评估程序仍无法获知情况下，评估机构和评估人员不承担相关责任。 5. 本评估报告含有若干附件（含附图） ，附件构成本评估报告的重要组成部分，与本 评估报告正文具有同等法律效力。 6. 本评估报告经本评估机构法定代表人、签字矿业权评估师（评估责任人员） （项目 负责人和报告复核人）签名，并加盖评估机构公章后生效。 十六、评估报告使用限制 1. 根据中国矿业权评估师协会公告 2017 年第 3 号发布的矿业权出让收益评估应用 指南（试行） ，评估结果公开的，即评估报告需向自然资源主管部门报送公示无异议予以 公开后使用的，评估结论使用有效期自评估报告公开之日起一年；评估结果不公开的，评 估结论使用有效期自评估基准日起一年。超过有效期，需要重新进行评估。 在评估报告出具日期之后和本评估结论使用有效期内， 如发生影响委估采矿权出让收 益评估价值的重大事项，不能直接使用本评估结论。若评估基准日后评估结论使用有效期 以内资源量等数量发生变化， 在实际作价时应根据原评估方法对采矿权出让收益评估价值 进行相应调整；当价格标准发生重大变化而对采矿权出让收益评估价值产生明显影响时， 评估委托人应及时聘请评估机构重新确定采矿权出让收益评估价值。 2. 本评估报告只能服务于评估报告中载明的评估目的。 3. 本评估报告仅供评估委托人和采矿权申请人了解评估的有关事宜并报送评估管理 机关或其授权的单位审查评估报告和检查评估工作之用。 正确理解并合理使用评估报告是 评估委托人和相关当事方的责任。本评估报告的所有权归评估委托人所有。 4. 除法律、法规规定以及相关当事方另有约定外，未征得本项目签字矿业权评估师 及本评估机构同意，评估报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，也不得 被摘抄、引用或披露于公开媒体。 十七、评估报告日 本项目评估报告日即出具评估报告的日期为 2022 年 1 月 27 日。 （本页以下空白）