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关于煤矿企业资金管理的思考 摘要资金管理是企业正常运转的重要前提，必须加强煤矿企业资金管理，才能确保煤矿企业正常生产经营，促进企业整体管理水平提高，获得良好的经济效益。本文讨论了煤矿企业资金管理的意义，并就煤矿企业如何加强资金管理提出建议和措施。 关键词煤矿企业 资金管理 随着社会主义市场经济体制改革不断深入，煤矿企业面临愈加激烈的市场竞争，除产品质量、品牌、价格等传统领域存在着竞争外，煤矿企业之间的竞争已扩展到企业财务管理领域。资金作为煤矿企业正常进行生产经营和运转的血液，是其持续良好发展的重要保障。资金管理关系到企业的整体经营状况以及企业的经济效益，是企业健康发展和不断壮大的基础。资金管理是企业组织良好的财务活动、加强财务关系处理的重要工作，是企业管理的核心内容之一。 企业资金管理在企业实际管理中，受到企业经营业绩、承受财务风险能力、资信程度等各方面因素的影响，同时也呈现出不同的特点，甚至存在着各方面的问题。企业资金管理一旦出现问题，通常会给企业带来资金浪费和损失的风险，影响企业的正常生产经营，甚至导致企业破产等不良后果。企业资金管理不当主要包括不能完全收回债权资金导致资金损失；经营不善和其他原因导致资金损失；企业投资决策失误导致资金损失；企业行业不符合法律法规要求导致资金损失等。因此，应特别加强煤矿企业资金管理，尤其是在日益复杂的市场经济环境下，煤矿企业必须强化资金管理的意识，重视企业资金管理，制订完善的资金管理制度，建立监督体制，促进企业资金管理水平。 一、加强煤矿企业资金管理的意义 （一）是企业正常运营的前提 货币资金主要包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业资产中流动性最强的部分，直接影响企业日常生产经营。煤矿企业作为资金密集型企业，内部控制工作最重要的内容之一即为企业资金风险防范体系建设。企业要在激烈的市场竞争中保持竞争优势，并且一直处于不败之地，必须加强资金的管理，不断提高资金管理水平，提高资金使用效率。要以资金管理为中心，采取切实有效的资金管理手段和措施，保持资金流转畅通，促进企业效益增长。 （二）是企业可持续发展的基础 资金通常都是管理层最重视的流动性资产，对煤矿企业的业务活动起关键的作用，同时也是企业财务管理的重要内容。资金作为企业最广泛的支付方式和手段，其本身存在的特点也决定了资金容易被相关人员非法侵吞和挪用。资金作为煤矿企业财务管理重点关注对象，也是企业的重要控制目标，同时又是企业内部控制的关键控制点。煤矿企业只有拥有完善的资金风险防范机制和体系，确保资金的完整安排，才能降低资金风险，提高资金使用效率，为企业各流程顺利运转提供前提。随着煤矿企业生产经营规模不断扩张，则更需要防止由于资金短缺导致企业无法支付到期债务或者由于资金无法周转影响企业进一步进行投资等现象。因此必须通过必要的资金管理和规划，确定合理的资金存量，加强企业资金预算管理，采取有效的资金管理措施，才能降低资金沉淀量，加快企业资金周转，提高资金效率，为企业进一步扩张打好基础，促进企业可持续经营发展。 二、煤矿企业加强资金管理的建议和措施 煤矿企业要适应复杂多变的市场环境，应保持企业资金的良性循环，使企业资金运转保持在可控状态之下，加大企业资金监控力度，规避企业资金风险。作为资源型企业，煤炭企业是受行业特点限制，生产经营中往往涉及需要筹及大量资金，并投入大额资金采购大型设备、建设矿山项目等。因此在资金管理中，应将资金管理始终贯穿煤矿企业管理中，体现在企业生产经营各个环节，除包括企业筹资投资管理外，还应包括企业项目建设、营运资金管理。应采用先进的管理理念和方法，以科学、规范为原则，建立与市场经济外部环境相适应的资金管理机制。 （一）树立资金管理的意识 由于长期受传统计划经济影响，煤矿企业容易存在着重生产、轻效益观念的影响，对资金管理不够重视。因此，煤矿企业应树立资金投入产出观念，重视资金的时间价值。首先应在煤矿企业内部特别是企业管理层树立资金管理的观念，强调资金管理的重要性，强化资金管理是企业财务管理的重中之重的意识，除此之外，应树立企业员工的资金管理意识，培养资金管理效益观念。企业管理者应对企业资金进行集中统一调配，控制成本费用的支出，加强债务清理力度。在安排生产经营项目和扩大规模等投入时应具备投入产出观念，加强可行性分析，提高资金回报率，避免资金损失。 （二）全面推行科学预算管理 建立科学的资金预算管理机制，推行全面预算管理。煤矿企业应加强对各项资金支出和事后回馈控制，将企业矿山设施建设、扩大开采规模项目投资、生产经营支出等全部纳入到预算管理中来。应结合自身的实际情况对资金预计使用情况进行科学的预测，并结合自身的战略发展目标和规划，编制科学的预算计划，制订相应的预算管理制度，应将预算进行层层分解，落实到各个部门和个人。同时，企业应加强预算执行效果的跟踪和分析，按月或者季度，定期对企业各部门、单位的资金使用情况进行分析和考核，要求各部门和单位对预算执行过程中的各种问题及时调整，形成完整的闭环。 （三）建立风险防范机制，提高资金使用效率 应防范煤矿企业投资风险。进行项目投资前，应研究企业的生存环境和国家的政策调整和产业的发展趋势，加强投资项目可行性分析，严格审核投资项目的可行性和回报率；加强项目投资的审计和评估，建立投资效果问责制度，对于资金管理出现问题的项目，要对相关责任人进行惩处，对于资金管理到位的项目，应结合经济上进行奖励，从制度和体制上保证资金管理的效果。 建立资金风险防御机制。为了有效防范可能发生的财务风险，煤矿企业必须从长远利益着眼，建立和健全煤矿企业资金风险防御机制。主要措施有积极参加社会保险，实行煤矿企业风险转移机制；建立健全煤矿企业坏帐准备金制度，适当提高坏帐准备金的提取比率；建立健全煤矿企业风险分散机制，及时分散和化解煤矿企业财务风险；建立健全煤矿企业的积累分配机制，及时足额的增补煤矿企业的自有资金，提高煤矿企业抗击财务风险的能力。 在资金使用方面，可成立集团财务公司，增加筹资、融资的渠道，加强资金周转、提高企业资金的时间价值。应充分利用企业资金运用的时间差、生产环节差、作业差等盘活集团内部资金。可强化集团资金集中管理，不断优化资金结构，盘活沉淀资金，拓宽资金渠道，提高资金效率。 （四）强化内部审计作用，建立监督机制 应强化煤矿企业职能部门的监督作用，特别是充分发挥内部审计的作用。应积极开展内部审计，特别是对企业资金管理情况的审计，应强调内部审计在资金事前、事中的监督，充分发挥审计的预防和过程管控作用。可在企业内建立同级对应的监督机制，同时，上级部门也应对下级部门的资金管理和使用情况进行监督。加强资金使用信息的监控和分析，确保企业资金管理制度有效实施，促进企业资金使用情况能在有效监督下进行，防止资金的浪费和滥用，保证资金使用的合法合理性，提高资金使用效率。 （五）充分利用现代信息手段，提高管理效率 现代信息时代，随着计算机技术迅猛发展，信息化管理已成为煤矿企业资金管理的重要手段。通过现代信息技术，可深化资金管理信息化水平，克服传统管理方式中资金管理信息失真，无法及时监控资金管理情况导致资金使用效率低下等问题，有利于煤矿企业不断提高核心竞争力，强化管理水平。应不断加强计算机信息技术的综合应用，强化资金管理与业务流程一体化，加强资金管理与供应、销售等系统的信息共享和数据集成，使得企业管理层能够及时了解各部门资金预算计划执行情况和资金使用情况，了解企业资金流向，提高资金管理决策水平。在利用信息技术掌握企业资金管理情况时，应同时配合资金管理考核，做到奖惩分明。 三、结束语 随着市场经济发展，煤矿企业业务量和资金周转量越来越大，对企业资金管理提出了更高的要求。因此，应加强煤矿企业资金管理，不断树立资金管理意识，全面推行资金预算管理，加强预算计划执行，制订严格的财务审批制度和资金风险防御机制，强化各种监督，加强对资金使用的事前和事中监督，促进资金的科学使用，保证资金使用效率，促进煤矿企业经济效益不断提高。 参考文献 [1]陈加宽.企业资金管理探究[J].会计师. 2012（01） [2]马孝芳.企业资金管理中的突出问题及强化措施[J].中国新技术新产品. 2012（02） [3]袁明俐.国有企业资金管理与内部控制[J].吉林省经济管理干部学院学报. 2012（01）